Kuvaus
Kunnanhallitus on kokouksessaan 15.6.2026 § 94 antanut toimielimille, palvelualueille (ent toimialoille), ja tulosalueille talousarvion laadintaohjeen. Taloudellisiksi tavoitteiksi asetettiin:
Tulos: Tavoitteena vähintään tasapainoinen vuosikate, joka kattaa poistot
Vuosikate: Pyritään vähintään poistojen tasolle
Velkamäärä: Uutta lainaa vain investointien rahoittamiseen
Käyttötalous: Käyttötalousmenojen vähennetään tai käyttötalouteen liittyviä tuloja lisätään tavoitteellisesti 300 000 €.
Laadintaohjeessa todetaan sopeuttamistoimista seuraavasti ”Jokainen toimiala tarkastelee toiminnan tehostamista. Esitettävä konkreettiset säästö- tai tuottavuustoimenpiteet.”
Talousarvion laatimisen tavoitteena on ollut ja on ylijäämäinen talousarvio vuodelle 2027. Kunnanhallitus asetti kokouksessaan 19.1.2026 § 3 vuodelle 2027 tavoitteen, jossa kuluvan vuoden talousarvioon nähden taloutta tasapainotetaan 500 000 eurolla joko tuloja lisäten tai menoja vähentäen. Asetetusta tavoitteesta on kunnanvaltuuston 8.6.2026 § tekemällä päätöksellä saavutettu 214 000 €. Valtuusto päätti talousarvio muutoksina käytettävissä olevilla tiedoilla tehdyt muutokset niin lisäten tuloja kuin vähentäen menoja. Talousarvion valmistelusta vastaavia viranhaltijoita kehotettiin valmistautumaan siihen, että talouden tasapainon säilyttäminen suunnitelmakaudella edellyttää toiminnallisia muutoksia.
Talousarvion laadinnan tavoitteena on ylijäämäinen talousarvio vuodelle 2027. Jotta tähän tavoitteeseen päästään tulee lisä- tai uusia tuloja ja menojen vähennyksiä kyetä aikaansaamaan tässä vaiheessa parhaalla käytettävissä olevalla tiedolla tavoitteena 300 000 € verran verrattuna kuluvan vuoden talousarvioon nähden.
Talouden tasapainottamistavoitteen seurauksena palvelualueiden muista menolajeista kuin henkilöstömenoista tulee tehdä esitykset - 10 % menoista tai tulojen lisäyksiä + 10 % vuoden 2026 talousarvioon verraten. Muut menolajit ovat palvelujen ostot, aineet, tarvikkeet ja tavarat, avustukset sekä muut toimintakulut.
Tähän vuoteen nähden vuoden 2027 talousarvion valmistelun yhteydessä tulee palvelualueiden tehdä konkreettiset esitykset yhteensä 5 htv.n henkilösopeutuksesta. Esitykset kohdentuvat konsernipalvelualueelle 2-3 htv.n ja sivistyksen palvelualueelle 2-3 htv.n suuruisina. Henkilöstömenojen vähentämiseen löydettävä keinoja ovat
o Eläköitymisten hyödyntäminen
o Määräaikaisten tehtävien täyttämättä jättäminen
o Irtisanoutumisten hyödyntäminen
Palvelujen saatavuuteen ja laatuun puuttumisen kautta tehtävät muutokset henkilöstön määrään tulee tehdä erillisinä esityksinä, jotka tehdään esityksien osana lautakuntien talousarvioesityksissä.
Talousarvion valmistelussa tullaan käyttämään viimeisimpiä Kuntaliiton ennusteita niin verotulojen kuin valtionosuuksienkin osalta. Viimeisimmät päivitetyt ennusteet ovat 22.9.2026.
Verotuloennusteet ovat parantuneet talousarvion laatimisohjeen antamisen jälkeen. Vuoden 2027 talousarvioon ollaan verotuloja kirjaamassa 7 070 000 €, joka on 315 000 € talousarvion laadintaohjeen antamisajankohdan ennustetta enemmän. Vuoden 2027 verotulojen ennustetaan kasvavan 1,1 % kuluvaan vuoteen nähden. Merkittävin osa Padasjoen kunnan kannalta myönteistä ennustetiedosta pohjautuu vuoden 2026 myönteiseen verotulokehitykseen. Kuntaliiton talousarvion laatimisvaiheessa lokakuussa 2025 käytetty ennuste on ylittymässä arviolta 240 000 €.
Kuntaliiton ennusteen mukaan valtionosuudet vähenevät käytettävissä olevien ennakkotietojen (9/2026) mukaan tämän vuoden tasoon nähden 300 000 €.lla. Padasjoen kunta on samassa 16,9 % vähemmän valtionosuuksia vuoteen 2026 verrattuna. Muutos tilinpäätöksestä 2025 vuoteen 2027 tulisi olemaan n. 490 000 €, joka on prosentuaalisesti neljännes valtionosuuksien määrästä.
Lautakunnat ovat käsitelleet talousarvioesityksiään kokouksissaan ti 15.9.2026 teknisessä lautakunnassa ja to 24.9.2026 sivistyslautakunnassa tehden esityksensä kunnanhallitukselle. Konsernipalvelujen osalta hallintopalvelujen osalta valmistelu on tapahtunut virkavalmisteluna.
Lautakuntakäsittelyvaiheen jälkeen tavoite kuluvan vuoden tasoon nähden 300 000 € lisätuloista tai pienemmistä menoista ei ole toteumassa. Tarvitaan uusia esityksiä sekä suoraan vuoden 2027 talousarvioon kuin pidemmän aikavälin toimia valmistelun käynnistämiseksi.
Talousarvion laadintaohjeen kohdan 4 mukaan todetaan toiminnallisista tavoitteista seuraavaa:
”4. Toiminnalliset tavoitteet ja mittarit
Jokaiselle toimialalle asetetaan:
• 3–5 keskeistä tavoitetta
• mitattavat indikaattorit
• vastuuhenkilöt
Tavoitteiden tulee olla:
• konkreettisia
• mitattavia
• strategiaan kytkeytyviä”
Jotta toimialatasoiset tavoitteet voidaan asettaa tai ainakin niiden valmistelua edesauttaa tulosalueiden valmistelemat strategiasta johdetut ja siihen kytketyt mitattavissa oleva tavoitteet vastuuhenkilöineen. Tähän astinen valmistelu täyttää pääosin talousarvion laadintaohjeen mukaisesti tavoitteiden asettelun.
Ehdotus
Esittelijä
-
Juha Rehula, Kunnanjohtaja, juha.rehula@padasjoki.fi
Kunnanhallitus päättää,
1) palauttaa lautakuntien talousarvioesitykset uudelleen valmisteluun
2) että, täydennetyt ja muutetut lautakuntien esitykset tulee toimittaa kunnanhallitukselle pe 9.10.2026 mennessä.
3) edellyttää, että esityksen tulee sisältää yksilöidyt esitykset ja listaukset jo tehdyistä talousarviomuutoksista vuoden 2026 talousarvioon nähden, mikäli muutosten suuruus joko tuloja lisäten tai menoja vähentäen on yli 5 000 €. Esityksistä ja muutoksista lautakunnat laativat oman erillisen dokumenttinsa.
4) edellyttää lisätoimenpiteiden esittämistä joko tulojen lisäämiseksi tai menojen vähentämiseksi ja sekä muutoksien vaikutukset palvelutasoon
5) lisäesityksiä tulee tehdä joko välittömästi talousarvioesitykseen vaikuttavina tai jatkovalmistelun pohjaksi. Erityinen huomio tulee kiinnittää sivistyksen palvelualueella hyvinvointipalveluihin sekä konserinpalvelualueella tukipalveluihin.
6) asettaa tavoitteeksi, että uusien esitysten tavoitteena on yhteensä vähintään 150 000 € tulojen lisäykset tai menojen vähennykset vuoden 2026 talousarviosta vuoden 2027 talousarvioon
7) edellyttää, että palvelualueiden tulee tehdä yksilöidyt esitykset henkilöstömenojen vähentämiseksi talousarvion laatimisohjeen mukaisesti niin, että tavoitteena on esitykset kohdentuen konsernipalvelualueelle 2-3 htv.n ja sivistyksen palvelualueelle 2-3 htv.n suuruisina.
Talousarvion laatimisohjeen mukaisien henkilöstömenojen vähentämistoimien vaikutukset palvelutasoon tai toiminnallisuuteen tulee perustella.
8) tulosalueiden tulee osoittaa 3-5 strategiasta johdettua mitattavissa olevaa tavoitetta ajallisesti, määrällisesti ja/tai tavoitteellisesti.