Kuvaus
TILINPÄÄTÖKSEN LAINSÄÄDÄNTÖPOHJA:
Kuntalain (410/2015) 113 §:n mukaan kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä ja annettava se tilintarkastajien tarkastettavaksi. Tilintarkastajien on tarkastettava tilinpäätös toukokuun loppuun mennessä. Kunnanhallituksen on saatettava tilinpäätös tilintarkastuksen jälkeen valtuuston käsiteltäväksi. Valtuuston on käsiteltävä tilinpäätös kesäkuun loppuun mennessä.
Tilinpäätökseen kuuluvat tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus. Tilinpäätöksen tulee antaa oikeat ja riittävät tiedot kunnan tuloksesta, taloudellisesta asemasta, rahoituksesta sekä toiminnasta. Tätä varten tarpeelliset lisätiedot on ilmoitettava liitetiedoissa. Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja.
Kuntalain 114 §:n mukaisesti kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös. Konsernitilinpäätös tulee laatia samalta päivältä kuin kunnan tilinpäätös. Lisäksi kuntalain 115 §:ssa on säädetty toimintakertomuksesta.
Toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnan ja talouden tavoitteiden toteutumisesta kunnassa ja kuntakonsernissa. Toimintakertomuksessa on myös annettava tietoja sellaisista kunnan ja kuntakonsernin talouteen liittyvistä olennaisista asioista, jotka eivät käy ilmi kunnan tai kuntakonsernin taseesta, tuloslaskelmasta tai rahoituslaskelmasta. Tällaisia asioita ovat ainakin arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä sekä tiedot sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä.
Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyydestä talouden tasapainottamiseksi.
Kunnanhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä.
Kuntalain 113 §.n mukaan kunnanhallituksen velvollisuutena on allekirjoittaa tilinpäätös riippumatta talousarvion toteutumisesta. Tilinpäätös allekirjoitetaan aina sellaisenaan, myös silloin kun talousarviossa on alituksia, ylityksiä tai merkittäviä poikkeamia.
Tilinpäätöksen allekirjoittaminen ei tarkoita, että kunnanhallitus arvioisi tai hyväksyisi toimialojen talousarvion ylitykset. Määrärahojen ylityksistä päättää valtuusto tilinpäätöksen käsittelyn yhteydessä.
Edellä oleva tarkoittaa sitä, että päätösehdotuksen ydin on
- kunnanhallitus allekirjoittaa tilinpäätöksen,
- toimittaa sen tilintarkastukseen,
- ja saattaa asian valtuuston päätettäväksi.
PADASJOEN KUNNAN TILINPÄÄTÖS 2025:
Padasjoen kunnan vuosi 2025 oli monella asioiden kehittämistä niin operatiivisen kuin strategisellakin tasolla. Monet toiminnalliset tavoitteet saavutettiin hyvin valtuustotasoon nähden, paitsi elinvoimatyöhön asetetut tavoitteet jäivät vajaiksi. Valtuuston tekemistä päätöksistä merkittävimmät ovat vuoden kierron talous- ja toimintasuunnitelman sekä tilinpäätöksen lisäksi esimerkiksi seuraavat pitkäkestoisesti toimintaa ohjaavat päätökset:
- Padasjoki 2035 ”Muutakin kuin mummola” -strategian päivittäminen
- Sataman master plan vuosille 2025–2035
- Padasjoen hyvinvointisuunnitelma vuosille 2026–2029
- Uuden luonnonlain toimeenpanon linjaukset
- Metsäsuunnitelma vuosille 2025–2035
- Päivitetty kiinteistöstrategia
- Padasjoen Vesihuolto Oy ja Padasjoen Vedet Oy yhdistyminen yhdeksi yhtiöksi
- Talouden tasapainottamiseen liittyvät päätökset
Vuonna 2025 monet asiat saatiin vietyä päätöksenteon kautta toimintaan. Päivitetyn strategian ohjaama suunta, tavoitteiden asettaminen ja niiden kautta johtaminen sekä merkittävät toimintaympäristöön vaikuttavat päätökset veivät kunnan toimintaa eteenpäin. Päätöksentekokyky säilyi hyvällä tasolla.
Vuoden 2025 tilinpäätöksen tulos on 478 725 euroa alijäämäinen. Alijäämä on seurausta useammasta menojen ylityksestä ilman että vastavia muutoksia olisi tapahtunut tulojen osalta.
Kunnanhallituksen valtuuston nähden sitova toimintakatteen ylitys on 7 767 €.a. Sivistyslautakunta on alittanut valtuustoon nähden sitovan toimintakatteen määrärahan 54 413 €.a. Tekninen lautakunta on ylittänyt talousarvionsa valtuustoon nähden sitovan toimintakatteen 309 826 €.lla.
Vuoden 2025 talousarvioon nähden valtionosuudet ylittyivät 172 443 € ja vakituisen henkilöstön palkkasumman alittuessa 131 381 €.lla.
Talousarvioon nähden merkittävimmät ylitykset ovat kunnan osuus työmarkkinatuen kuntaosuudessa (ns. Kelan sakkomaksut) 166 317 €, teknisen hallinnon ja kaavoituksen tuloalueen 46 490 € ja kiinteistötoimen 221 046 €. Metsänmyyntitulot alittuivat 70 226 €. Määräaikaisen henkilöstön palkkausmenot ylittyivät 165 105 €.lla. Sijoitusomaisuuden arvonalennuksista johtuva tulosvaikutteinen on 128 371 €. Budjettia ylittivät myös työttömyysturvamaksujen nousu. Henkilöstömenojen nousuun vaikuttivat erityisesti varhaiskasvatuksen sijaisjärjestelyt.
Vuoden 2024 lomapalkkajaksotuksesta löytynyt virhe. Provincian tekemästä jaksotuksesta puuttuivat kokonaan OVTES-palkanlaskentaryhmän tiedot. Tämän virheen alijäämävaikutus on 114 688,73 euroa. Virheellisen jaksotuksen seurauksena vuoden 2025 henkilöstökulut ovat vastaavasti suuremmat, eikä vuosien 2024 ja 2025 tilinpäätöksiä voida tältä osin pitää keskenään vertailukelpoisina.
Vuonna 2025 investointien tulorahoitus oli 31,3 %, eikä tulorahoitus riittänyt kattamaan investointien omahankintamenoja. Yksittäisen vuoden alijäämäisyydestä huolimatta toiminnan ja investointien rahavirran kertymä on tarkastelujaksolla ylijäämäinen, mikä osoittaa investointien omarahoituksen toteutuneen pitkällä aikavälillä.
Padasjoen kunnan lainakanta on 4,571 m€, joka tarkoittaa asukasta kohti 1 700 €. Tämä on merkittävästi valtakunnan keskitasoa alhaisempi lainamäärä.
Alijäämäisen tilinpäätöksen jälkeen kunnan taseessa on 11,301 m€ ylijäämää. Vuonna 2024 tehtyjen sisäisten kauppojen osuus poistettuna aiempiin vuosiin vertailukelpoinen ylijäämä on 8,747 m€, jota tasoa voidaan perustellusti pitää vakaana pohjana edetä.
Toimintaympäristön muutosten myötä on kuitenkin perusteltua varautua tuleviin muutospaineisiin talouden tasapainottamistyön kautta.
Liitteenä Padasjoen kunnan tilinpäätös vuodelta 2025.
Päätösehdotus
Esittelijä
-
Juha Rehula, Kunnanjohtaja, juha.rehula@padasjoki.fi
Kunnanhallitus päättää:
- allekirjoittaa Padasjoen kunnan vuoden 2025 tilinpäätöksen ja luovuttaa sen tilintarkastajan tarkastettavaksi ja tarkastuslautakunnan arvioitavaksi
- saattaa tilinpäätöksen ja tilintarkastuskertomuksen valmistuttua asian valtuuston käsiteltäväksi ja esittää, että valtuusto päättää tilinpäätöksen hyväksymisestä, määrärahojen ylitysten käsittelystä sekä vastuuvapauden myöntämisestä tilivelvollisille
- todeta, että Kunnanhallitus on ylittänyt valtuuston nähden sitovan toimintakatteen määrärahan 7 767 €.lla, Sivistyslautakunta on alittanut valtuustoon nähden sitovan toimintakatteen määrärahan 54 413 €.lla ja tekninen lautakunta on ylittänyt talousarvionsa valtuustoon nähden sitovan toimintakatteen 309 826 €.lla ja merkitsee samalla talousarvion toteutumisvertailun tiedoksi
- edelleen esittää, että valtuusto käsittelee talousarvion sitovuustason ylittäviltä osiltaan ylitykset ja sen edellyttämät toimenpiteet osana tilinpäätöksen hyväksymistä
- Valtuuttaa kunnanjohtajan tekemään teknisiä muutoksia ja korjauksia tilipäätösasiakirjaan ennen valtuuston käsittelyä ja
Kunnanhallitus päättää esittää valtuustolle, että
- vuoden 2025 tilinpäätös ja tilivelvollisten tili- ja vastuuvapaus tilikaudelta 1.1.- 31.12.2025 käsitellään ja lisäksi
- vuoden 2025 tilikauden tulos, -626 443 €, käsitellään seuraavasti:
- kirjataan 95 846 euron poistoeron lisäys (laajakaistan investointivaraus)
- kirjataan 147 717 euron poistoeron vähennys (laajakaista, kunta)
- kirjataan 95 846 euron varausten vähennys (laajakaistan investointivaraus)
Esitettyjen kirjausten jälkeen Padasjoen kunnan tilikauden 2025 alijäämä on – 478 725 €, joka katetaan oman pääoman edellisten tilikausien ylijäämä - erästä.